Центр Подготовки
Специалистов
Click to order
Ваш курс
Total: 
Оставьте свои данные, чтобы получить бесплатную индивидуальную консультацию и записаться на обучение!
Подписывайтесь на нас Вконтакте, чтобы первыми узнавать о мероприятиях и спецпредложениях!
Подписывайтесь на нас в Facebook, чтобы первыми узнавать о мероприятиях и спецпредложениях!

Уникальный авторский семинар

Ирины Петровны Лихникевич

Налоговые обязательства и временные разницы. Учет по обновленному ПБУ 18/2
  • Очный семинар с 10.00 до 17.00 (Регистрация с 09.00)
  • Обучение под руководством практикующего консультанта №1 в области бухгалтерского учета и налогообложения
Нажимая на кнопку «Записаться», Вы соглашаетесь на обработку своих персональных данных.
7 ЧАСОВ ПРАКТИКИ
Актуальные изменения законодательства и практические решения на примере реальных ситуаций
ДОСТУПНОСТЬ
Простота и доходчивое изложение материала помогут решить самые сложные вопросы
БЫСТРЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
Возможность моментального применения полученных знаний в принятии
сложных решений
Ирина Петровна Лихникевич
Автор и ведущий семинара
Кандидат экономических наук, доцент, генеральный директор, ведущий аудитор ООО АФ "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ М.В.Ломоносова

  • С красным дипломом окончила Московский институт народного хозяйства им. Г.В. Плеханова и там же защитила кандидатскую диссертацию.
  • Преподаватель Центра подготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. Ломоносова, Академии народного хозяйства при правительстве РФ.
  • По результатам опроса, проведенного журналом «Семинар для бухгалтера», входит в десятку лучших лекторов Москвы.
  • Проводит тематические семинары и конференции различного уровня для специалистов не только в Москве, но и в других регионах.
План семинара
1
Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18 / 02)

  • Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
  • Постоянные и временные разницы
  • Формирование постоянных и отложных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
  • Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18 / 02
  • Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18 / 02
2
Основные изменения в ПБУ 18 / 02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н, обязателен к применению с 01.01.2020)

  • Уточнение определения текущего налога на прибыль
  • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
  • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18 / 02)
  • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
  • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
  • Новые правила признания отложенных налогов
  • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н). Обязателен к применению с отчетности за 2020 год.
3
Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы

  • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
  • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
  • Особые случаи определения налоговой стоимости
  • Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
  • Признание текущего и отложенного налога
  • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
  • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Переходный период.
4
Алгоритм расчета отложенных налогов

  • Составить баланс компании в соответствии с ФСБУ.
  • Сгруппировать показатели налоговых активов и обязательств по правилам бухгалтерского учета.
  • Найти разницу между соответствующими строками БСА(О) и НСА(О). Рассчитать отложенные налоги: ОНА и ОНО.
  • Найти изменение ОНА (ОНО) путем сравнения рассчитанных на конец отчетного периода ОНА (ОНО) с их величиной на предыдущую отчетную дату.
  • Определить, куда относятся ОНА (ОНО): в Отчет о финансовых результатах или на капитал, или на совокупный финансовый результат.
  • Отложенный налоговый актив протестировать на предмет возможности получения в полном объеме и признать его в финансовой отчетности только в том размере, в котором он вероятнее всего будет реализован.
  • Провести проверку на правильность проведенных расчетов.
5
Числовой пример иллюстрирующий алгоритм расчета отложенных налогов
    6
    Вопросы и ответы
    Каждый слушатель семинара сможет задать свой вопрос лектору и получить на него исчерпывающий и полноценный ответ.
    Осталось мест: 68
    Общая информация
    • Динамичный процесс обучения
    • Эффективное сочетание теории и практики
    • Сертификат участника
    • Общение с коллегами в дружеской обстановке
    • 2 кофе-брейка
    Стоимость семинара: 10.000 рублей
    16
    июня
    10.00 - 17.00
    Другие предстоящие семинары
    Записаться на семинар
    Оставьте свои контактные данные для получения индивидуальной консультации:
    Отправляя заявку, Вы соглашаетесь
    с Политикой конфиденциальности
    Или свяжитесь с нами в соцсетях:
    VK - Facebook - Instagram